Sin duda, cuando se está buscando empleo y se encuentra una oferta de trabajo, hay dos cosas muy importantes que se quieren saber: la primera, el tipo de contrato y la segunda, el salario.
Las empresas publican el salario bruto, motivo que a muchas personas les molesta, puesto que según cálculos sacados de la manga son capaces de indicar que un salario bruto de 1500 euros se te queda en 1.000 euros. En este artículo vamos a indicar cuanto te “quitan” del salario para calcular el neto que es a fin de cuentas el que vas a recibir en tu cuenta bancaria. También comprenderás por qué cuando se habla de salarios se habla en bruto y no neto.
Primero, es saber cuál es la diferencia entre salario bruto y salario neto. El primero hace referencia al total de la remuneración antes de que se apliquen las deducciones y retenciones correspondientes. Y el neto, en resumen, es la cantidad de dinero que te ingresa la empresa, el líquido a percibir.
Pasar salario bruto a neto
Cuando revisas tu nómina, verás que hay un apartado que indica ‘devengos’ que incluye todo lo que compone tu salario bruto: salario base, complementos salariales, horas extraordinarias o complementarias.
Pero el apartado importante en este caso es el de deducciones que se aplica al total devengado.
Aquí es donde empieza el descuento en la nómina para el cálculo del salario neto, veremos cuáles son las principales deducciones en el salario:
Contingencias comunes
Las deducciones por contingencias comunes son una parte de las deducciones que se aplican al salario bruto de un empleado. Estas deducciones están relacionadas con la seguridad social y se destinan a cubrir contingencias comunes, como enfermedad común, accidente no laboral, maternidad, paternidad, jubilación, invalidez, entre otros.
El trabajador aporta de su salario bruto el 4,7% y la empresa el 23,60%.
Formación Profesional
Estas deducciones se aplican para financiar los fondos destinados a programas de capacitación de personas desempleadas y trabajadores. El trabajador aporta un 0,10% de su salario.
Cotización por prestación por desempleo
Al igual que las deducciones por contingencias comunes, es una de las más importantes y que protege al trabajador en el caso de perder su empleo, puesto que son las que cotizan para la prestación por desempleo. Hasta octubre de 2022, las empleadas del hogar no cotizaban por prestación por desempleo, lo que impedía su acceso a cobrar el paro o cualquier otro subsidio.
La deducción dependerá del tipo de contrato que se tenga, según la siguiente tabla:
| APORTACIONES PARA LA COTIZACIÓN POR DESEMPLEO | |||
| APORTE DEL TRABAJADOR | APORTE DE LA EMPRESA | TOTAL | |
| *CONTRATO INDEFINIDO | 1,55% | 5,50% | 7,05% |
| CONTRATO TEMPORAL A TIEMPO COMPLETO | 1,60% | 6,70% | 8,30% |
| CONTRATO TEMPORAL A TIEMPO PARCIAL | 1,60% | 6,70% | 8,30% |
Impuesto sobre la Renta de personas físicas (IRPF)
La empresa está obligada a hacer la retención del IRPF en la nómina de sus trabajadores, conforme a los tramos establecidos. Y esta retención no la elige el trabajador, el trabajador deberá comunicar su situación personal y familiar que incluye en este importe. Normalmente, las empresas suelen entregar a sus trabajadores el modelo 145 que contiene la información necesaria para que se les aplique el IRPF correspondiente.
Esta deducción es diferente para cada trabajador, por eso muchos trabajadores con las mismas condiciones laborales, tienen un salario neto diferente. Puedes comprobar si el IRPF de tu nómina es correcto con este simulador de la Agencia Tributaria.
| TRAMOS IRPF 2023 | DEDUCCIÓN ESTATAL |
| Hasta 12.450 euros | 9,5% |
| De 12.450 euros a 20.199 euros | 12,0% |
| De 20.200 euros a 35.199 euros | 15,0% |
| De 35.200 euros a 59.999 euros | 18,5% |
| De 60.000 euros a 299.999 euros | 22,5% |
| A partir de 300.000 euros | 24,50% |
Estas serías las deducciones estatales, pero también hay que aplicar las de tipo autonómico que establecen las diferentes comunidades autónomas. Además, existen unos mínimos que están exentos según el Real Decreto 439/2007.
Estos mínimos exentos van en función del número de hijos y otros descendientes, y de la situación del contribuyente:
- Soltero, viudo, divorciado o separado legalmente – Situación A.
- Contribuyente cuyo cónyuge no obtenga rentas superiores a 1.500 euros anuales, excluidas las exentas – Situación B.
- Otras situaciones – Situación C.
| SITUACIÓN | 0 HIJOS | 1 HIJOS | 2 O MÁS |
| A | – | 17.270 € | 18.617 € |
| B | 16.696 € | 17.894 € | 19.241 € |
| C | 15.000 € | 15.599 € | 16.272 € |
MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional)
Se trata de una cotización adicional que hacen los trabajadores de forma mensual para afrontar el pago de las futuras pensiones en los próximos años. Esta deducción entró en vigor en 2023 y descuenta de la nómina del trabajador un 0,1%, desde 2024 es un 0.12%. Aunque ya ha sido aprobado una subida escalonada de este porcentaje en los próximos años.
Horas extraordinarias
Las horas extraordinarias también cotizan a la Seguridad Social y dependiendo de su naturaleza, cotizan de una forma diferente:
| COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL DE LAS HORAS EXTRAS | |||
| APORTE DEL TRABAJADOR | APORTE DE LA EMPRESA | TOTAL | |
| HORAS EXTRAS DE FUERZA MAYOR | 2% | 12% | 14% |
| RESTO DE HORAS EXTRAORDINARIAS | 4,7% | 23,60% | 28.30 % |
Recuerda que las horas extraordinarias son voluntarias y además existe un límite al año, salvo las que son de fuerza mayor.
Calcular salario neto de una nómina
Con un ejemplo todo se entiende mejor, vamos a poner calcular el salario neto de un trabajador que tiene un sueldo bruto de 1.500 euros y su contrato es indefinido.
| DEDUCCIONES | % | TOTAL |
| CONTINGENCIAS COMUNES | 4,7 | 70,50 € |
| MEI | 0,12% | 1,80 € |
| FORMACIÓN PROFESIONAL | 0,10% | 1,50 € |
| DESEMPLEO | 1,55% | 23,25 € |
| IRPF | 12 % | 180 € |
| 277,05 € |
Así, al salario bruto de 1.500 euros le restamos los 277,05 € del total de las deducciones, quedando un salario neto de 1.222.95 euros al mes.