Con el anuncio por parte de Hacienda de las fechas para la nueva Campaña de la Renta 2025, en la que los ciudadanos tendrán que declarar sus ingresos correspondientes al año 2024, es el momento de repasar cómo afecta el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) a los trabajadores y cuáles son las novedades de este tributo en 2025.
Todos los años los trabajadores se preguntan si este año les saldrá a pagar o a devolver en la declaración y todo va a depender principalmente de lo que le hayan retenido en su nómina en el año a declarar.
El IRPF es un impuesto progresivo que se aplica a los rendimientos del trabajo, como establece la Ley 35/2006. Es decir, los salarios están sujetos a retenciones que pueden generar dos resultados en la declaración: a pagar o a devolver, dependiendo de las cantidades retenidas durante el año.
¿Cómo funciona el IRPF y cuánto se retiene?
El IRPF tiene un carácter progresivo, lo que significa que cuanto mayor sea el salario, mayor será el porcentaje de retención aplicado. Para determinar cuánto se debe retener de la nómina, se emplean unos tramos fijados por el Estado, a los que se suman los tramos autonómicos, que varían según cada comunidad autónoma.
Los tramos estatales y el tipo general que se aplicará en 2025 son los siguientes:
| TRAMO IRPF 2024 | TIPO ESTATAL | TIPO AUTONÓMICO | TOTAL |
| Desde 0 a 12.450 € | 9,5% | 9,5% | 19% |
| Desde 12.450 € a 20.200 € | 12% | 12% | 24% |
| Desde 20.200 € a 35.200 € | 15% | 15% | 30% |
| Desde 35.200 € a 60.000 € | 18,5% | 18,5% | 37% |
| Desde 60.000 € a 300.000 € | 22,5% | 22,5% | 45% |
| Más de 300.000 € | 24,5% | 22,5% | 47% |
Es importante destacar que el tipo autonómico mostrado en la tabla corresponde a trabajadores que no residen en España. Para los residentes, se aplica el porcentaje vigente en su comunidad autónoma de residencia.
Novedad en el IRPF en 2025
Una de las principales novedades del IRPF que entró en vigor el 1 de enero de 2025 afecta a los contribuyentes con más de un pagador. Según el Real Decreto-ley 9/2024 del Estado, publicado en el Boletín Oficial del Estado (BOE), se ha ampliado el límite que obliga a presentar la declaración de la Renta en estos casos.
Hasta ahora, aquellos contribuyentes con varios pagadores estaban obligados a declarar si los ingresos del segundo y demás pagadores superaban los 1.500 euros y los ingresos totales superaban los 15.000 €.
Con la nueva normativa, este límite se eleva a 2.500 euros. De este modo, quienes tengan unos ingresos totales de hasta 22.000 euros y cuyo segundo pagador no supere los 2.500 euros no tendrán la obligación de presentar la declaración, lo que supone una reducción de cargas tributarias para las rentas más bajas.
Cómo calcular tu retención del IRPF
El cálculo de la retención del IRPF depende de varios factores, como:
- Tipo de contrato (indefinido o temporal).
- Salario bruto anual.
- Situación personal y familiar:
- Si el trabajador tiene hijos o personas a su cargo.
- Si está casado y su cónyuge no obtiene ingresos.
- Circunstancias particulares: personas con discapacidad, mayores de 65 años, etc.
Para calcular las retenciones del IRPF, debes seguir los siguientes pasos:
- Primero hay que calcular tu base imponible: esto se hace restando las deducciones permitidas por la ley de tu salario bruto.
- Determinar tu tarifa del IRPF: esto se hace consultando la tabla de tarifas del IRPF vigentes en el momento, la cual varía en función de tu base imponible y tu situación personal.
- Una vez ya conozcas que tarifa te corresponde, la aplicas a tu base imponible, y te dará la cantidad de impuestos que debes pagar.
- Seguidamente, debes restar las deducciones permitidas y te dará la cantidad final de impuestos que debes pagar.
- Calcular la retención: Esto se calcula restando las deducciones permitidas y aplicando la tarifa del IRPF a tu salario bruto, esta será la retención que se aplicará a tu salario.
- Y, por último, aplicar el límite máximo para la retención del IRPF: si la retención calculada es mayor que el límite máximo, se aplicará el límite máximo en lugar de la retención calculada.
Calculadora para comprobar que el IRPF en la nómina es correcto
Si quieres comprobar que el IRPF que la empresa aplica en tu nómina es correcto, la Agencia Tributaria en su web dispone de una calculadora con la que puedes saber que IRPF te corresponde en función de tu salario.