Los autónomos que tienen que desplazarse por trabajo y dormir fuera de su casa pueden aplicar una deducción importante en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Así lo recoge la normativa fiscal de la Agencia Tributaria, que permite deducir determinados gastos de manutención durante los desplazamientos profesionales.
En algunos casos, cuando el trabajador por cuenta propia tiene que dormir fuera de su casa por motivos laborales, esta deducción puede superar los 1.000 euros al mes, siempre que los gastos estén correctamente justificados y cumplan los requisitos establecidos por Hacienda.
Hasta 53,34 euros al día si el autónomo duerme fuera de casa
La normativa del IRPF permite a los autónomos deducirse gastos de manutención cuando se desplazan por trabajo, siempre que estos gastos estén relacionados con su actividad económica tal y como establece el artículo 9 del Real Decreto 439/2007.
Los límites máximos que establece Hacienda son los siguientes:
- 53,34 euros al día si el desplazamiento se produce dentro de España y hay pernocta.
- 91,35 euros al día si el desplazamiento se realiza en el extranjero con pernocta.
- 26,67 euros al día cuando no se duerme fuera de casa dentro de España.
- 48,08 euros al día si no hay pernocta en el extranjero.
Estos importes funcionan como límites máximos deducibles por día, lo que significa que el autónomo solo podrá deducirse lo que realmente haya gastado y pueda justificar, nunca una cantidad superior a esos topes.
Cómo se puede superar los 1.000 euros de deducción al mes
Cuando un autónomo trabaja varios días fuera de su municipio y tiene que dormir fuera por motivos laborales, el importe total deducible puede ser elevado.
Por ejemplo, si un profesional tiene que desplazarse por trabajo durante 20 días en un mes y cumple los requisitos para aplicar el máximo diario, podría alcanzar una deducción aproximada de 1.070 euros mensuales en concepto de gastos de manutención.
Eso sí, Hacienda recuerda que esta cifra no es una ayuda ni un pago directo, sino una deducción.
Requisitos que exige Hacienda para aplicar esta deducción
Para que los gastos de manutención puedan deducirse correctamente en el IRPF, la Agencia Tributaria exige cumplir varias condiciones:
- Los gastos deben corresponder al propio autónomo, no a terceros (no vayas a pedir a amigos que pidan facturas a tu nombre).
- Deben producirse durante el desarrollo de la actividad profesional (no que te vayas a comer y dormir fuera por asuntos propios).
- Deben realizarse en establecimientos de hostelería o restauración.
- El pago debe hacerse mediante medios electrónicos, como tarjeta o transferencia.
- Es necesario conservar justificantes o facturas que acrediten el gasto (nada nuevo que el autónomo no conozca ya).
Además, es recomendable poder demostrar el motivo del desplazamiento, como una reunión con clientes, una instalación, un servicio profesional o cualquier actividad relacionada con el negocio.
Cuándo se aplican estas deducciones en la declaración de la Renta
Los autónomos aplican este tipo de gastos deducibles cuando presentan su declaración del IRPF.
La campaña de la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2025 comenzará el 8 de abril de 2026 y se extenderá hasta el 30 de junio de 2026.
En ese momento, los trabajadores por cuenta propia podrán incluir estos gastos dentro del cálculo de su rendimiento neto de actividades económicas, lo que puede reducir la base imponible y, en consecuencia, pagar menos impuestos o aumentar la devolución, ya sabes, que te salga negativa o positiva la declaración de la Renta.