La Unión Europea cambiará las reglas para los pagos en efectivo a partir del 10 de julio de 2027, cuando comenzará a aplicarse un límite común de 10.000 euros para las operaciones comerciales. El cambio está recogido en el Reglamento (UE) 2024/1624, aprobado en mayo de 2024 para reforzar las medidas contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Su artículo 80 establece un límite común para los pagos en metálico relacionados con la compra de bienes y la contratación de servicios.
Sin embargo, hay una letra pequeña, y es que la propia normativa permite a los estados miembros de conservar límites inferiores. España ya cuenta con una restricción más exigente desde julio de 2021, cuando el máximo general pasó de 2.500 a 1.000 euros y España mantendrá ese límite. Precisamente este límite afecta a trabajadores que preferían recibir su nómina en mano.
Porque sí, se puede pagar la nómina de un trabajador en efectivo o como los más modernitos llaman en ‘cash’. El artículo 29 del Estatuto de los Trabajadores permite que las empresas abonen el salario en moneda de curso legal o mediante otros medios de pago admitidos. Pero hay un detalle a tener en cuenta, todo salario que se pague el trabajador debe quedar reflejado en la nómina. Ese documento que se tiene que entregar al trabajador que no es más que un ‘recibo’ del pago de tus servicios prestados durante ese mes, en el que tiene que venir todo desglosado, tu salario base, pluses y restos de devengos y deducciones como el IRPF, Seguridad Social, etc.
Las empresas que pagan el salario o parte de este en efectivo, suelen entregar a un trabajador otro escrito en el que confirman el pago en mano con su fecha y firma del trabajador. Una medida que puede librar al trabajador de posibles reclamos de impagos, ya que el propio Tribunal Supremo ha dejado claro que es la empresa la que tiene que demostrar el pago del salario, aunque sea en efectivo.
Qué multas establece Hacienda por superar el límite de pagos en efectivo
El incumplimiento de estas restricciones puede salir caro, ya que la Agencia Tributaria establece una sanción general del 25% de la cantidad pagada en efectivo cuando una operación supera los límites permitidos por la legislación española.
Por ejemplo, si una persona paga una factura de 2.000 euros íntegramente en metálico a una empresa, la multa general sería de 500 euros. En una operación de 4.000 euros abonada completamente en billetes, la sanción ascendería a 1.000 euros.
La responsabilidad es solidaria entre quien realiza el pago y quien recibe el dinero, por lo que Hacienda puede exigir la sanción a cualquiera de las dos partes. La ley también permite que una de ellas quede exenta de responsabilidad si denuncia la operación dentro del plazo de tres meses y cumple los requisitos establecidos.
Los justificantes de los pagos afectados por esta limitación deben conservarse durante cinco años, ya que la Administración tributaria puede solicitarlos para comprobar que se ha respetado la normativa.
En el caso de los salarios de los trabajadores las empresas se pueden enfrentar a multas de hasta 7.500 euros por no reflejar en la nómina el salario real.
Los pagos entre particulares y los ingresos bancarios tienen otras reglas
La limitación española de 1.000 euros no afecta a las operaciones realizadas entre particulares cuando ninguno actúa como empresario o profesional. Por ejemplo, una persona puede vender su coche usado a otra por 5.000 euros y recibir el importe en metálico, sin perjuicio de las obligaciones fiscales que correspondan a la compraventa.
También existe una excepción para las personas físicas que no tienen su domicilio fiscal en España y que no actúan como empresarios o profesionales. En estos casos, el límite para determinados pagos en efectivo se sitúa en 10.000 euros.
Por su parte, los ingresos de dinero en entidades bancarias quedan fuera del límite general establecido por el nuevo reglamento europeo, aunque los bancos pueden solicitar documentación sobre el origen de los fondos. De hecho, retirar o ingresar dinero en efectivo no supone por sí solo una multa de Hacienda, aunque determinados movimientos pueden estar sujetos a controles.
Con la aplicación del reglamento europeo el 10 de julio de 2027, los países que permiten pagos comerciales en metálico por encima de 10.000 euros tendrán que adaptarse al nuevo máximo. España mantendrá el límite de 1.000 euros para las operaciones afectadas por su legislación, mientras que el pago de las nóminas seguirá sujeto a las normas laborales y a las restricciones sobre el efectivo que resulten aplicables.