Como ya se venía avisando, Hacienda ha publicado la orden ministerial clave para la Ley Antifraude que obliga a todos los autónomos y empresas a adaptar sus programas de facturación.
Esta orden incluye certificaciones obligatorias en el software de facturación, con el objetivo de erradicar el uso de software de «doble uso», que facilita la contabilidad oculta. Aunque se ha publicado este lunes 28 de octubre en el Boletín Oficial del Estado (puede consultarse aquí), la cual entrará en vigor al día siguiente, no será hasta julio de 2025, cuando ya sea obligatorio que tanto autónomos y empresas tengan adaptados sus programas de facturación, para así evitar multas.
Requisitos para el Software de facturación
Los nuevos programas deberán garantizar la integridad, conservación y trazabilidad de los registros, además de cumplir con medidas de seguridad como el “hash” encadenado y la firma electrónica. Esto permitirá una conexión segura y continua con Hacienda, con el fin de mantener registros inalterables y accesibles para la supervisión fiscal. Los datos que deberán incluir son el NIF del emisor, detalles de la factura, tipo de transacción y la descripción de las operaciones sujetas a impuestos.
En resumen, tu programa de facturación debe cumplir lo siguiente:
- El sistema de facturación debe estar certificado para garantizar la integridad, trazabilidad y la inalterabilidad de los registros de facturación. Esto incluye el uso de un sistema que genera un “hash” o huella para cada registro de factura, y la firma electrónica para garantizar su autenticidad.
- Código QR Obligatorio: todas las facturas que se emitan deben incluir un código QR que facilite su verificación. Esto se aplica tanto a facturas en papel como electrónica. Además, este código debe cumplir con las especificaciones técnicas detalladas en la norma, como el tamaño y contenido.
- Envió de información a la Agencia Tributaria: los sistemas deben ser capaces de enviar registros de facturación a la Agencia Tributaria de forma automática y segura, utilizando certificados electrónicos.
- Conservación y accesibilidad: es obligatorio mantener la accesibilidad y legibilidad de los registros de facturación durante el periodo de conservación legal. En el caso de cambiar de sistema informático, es necesario asegurarse de que los registros sean accesible y legibles desde el nuevo sistema.
- Declaración Responsable: será necesario presentar una declaración responsable que certifique que tu sistema de facturación cumple con los requisitos de esta nueva normativa. La declaración deberá ser accesible tanto en formato digital como en papel.
Periodo de implementación y cumplimiento
La norma entra en vigor al día siguiente, pero el Gobierno dará varios meses de plazo para que tanto autónomos como empresas adapten sus sistemas. Así, no será sancionable no tener un sistema de facturación que cumpla con la normativa hasta julio de 2025.
Para muchos negocios, esto implicará adquirir o actualizar el software actual. La norma afectará principalmente a los contribuyentes de IRPF con actividad económica, el Impuesto de Sociedades, entre otros, que estén obligados a usar sistemas informáticos de facturación, aunque sea de manera parcial.
Perspectivas y expectativas para los autónomos
La nueva orden representa un esfuerzo por aumentar la transparencia y evitar la evasión fiscal mediante tecnologías avanzadas en facturación. La Agencia Tributaria ya anticipó que supervisará estrictamente la implementación y cumplimiento de esta normativa, por lo que se espera que todos los autónomos cumplan estos requisitos para evitar sanciones. Pero ojo, que no solo los autónomos y empresas serán sancionados, también los desarrolladores y distribuidores se enfrentarán a sanciones de hasta 50.000 euros si sus productos no cumplen con los nuevos requisitos.